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相続税を納めた後で「還付が受けられるかもしれない！」と知ったら、多くの方は手続きを検討するのではないでしょうか？しかし、相続税還付にはメリットだけでなく、デメリットも存在します。

そのため、安易に手続きをすると、想定外のリスクに直面する可能性があります。そこで本記事では、相続税還付のデメリットと手続きの注意点について詳しく解説します。

相続税還付とは？基本をおさらい

相続税還付とは、相続税の申告後に過払いが判明した場合、税務署から払い戻しが受けられる制度のことです。相続財産の評価や適用控除の誤りなどが原因で、実際よりも多くの相続税を納めてしまうケースがあり、これを修正することで還付が受けられます。

なぜ相続税還付が発生するのか？

相続税の申告書作成は、専門家である税理士にとっても非常に難易度が高く、特例や控除なども複雑なため、解釈の違いなどから間違いが生じることがあります。特に、不動産の評価方法や税制の適用範囲については、実務上の判断が分かれることが多く、それが還付の要因となるケースもあります。

具体的には以下のような事例が見られます。

財産評価の誤り・・・相続税の計算において、不動産や非上場株式の評価が実際の市場価値よりも高く算定されている場合があります。例えば、土地の評価が路線価で計算されたものの、実勢価格では大幅に低い価値しかないケースなどです。これを適正な評価額に修正することで、納めた相続税の一部が還付される可能性があります。

特例や控除の適用漏れ・・・相続税には、配偶者控除や小規模宅地の特例、特定事業用資産の特例など、税負担を軽減する制度が多数存在します。しかし、相続人や税理士がこれらの制度を見落とした場合、本来よりも多くの相続税を納めることになります。申告後にこれらの特例が適用できると判断された場合、還付手続きが可能となります。

税務署の審査や自主的な見直しによる修正・・・相続税の申告後、税務署が審査を行った際に過払いが発覚し、修正申告が必要となるケースもあります。また、相続人が自主的に申告内容を見直し、誤りを発見した場合も、税務署へ更正の請求を行うことで還付を受けることができます。

相続税還付の期限と注意点

相続税還付の申請には期限があり、通常、相続税の申告期限（死亡から10ヶ月）から5年以内に手続きを完了させる必要があります。期限を過ぎると、還付を受ける権利が消滅するため、早めに準備を進めることが重要です。

また、還付申請時には、税務署が過去の申告内容を詳細に審査するため、適切な書類の準備が必要です。特に、不動産の評価額が変動しやすいため、適正な鑑定を受けることが望ましいでしょう。

相続税還付のデメリットとは？注意すべきポイント

相続税還付には、いくつかの注意すべきポイントがあります。その中でも特に気を付けなければならないのが以下の4点です。

デメリット1.必ずしも還付されるわけではない

相続税還付は、申請すれば必ず認められるものではありません。税務署の審査を経て、適用条件を満たしていない場合や、申告内容が適正であると判断された場合、還付が認められないことがあります。

具体的には、以下のようなケースが該当します。

評価額が適正だった場合・・・不動産や財産の評価が本来の市場価格と大きく乖離していない場合、還付の対象になりません。

適用要件を満たしていない場合・・・配偶者控除や小規模宅地の特例などの適用に必要となる要件をすべて満たしていないと、還付が受けられません。

申請期限を過ぎている場合・・・相続税の申告期限（死亡から10ヶ月後）から5年を経過すると、還付請求自体が認められません。

このように、還付が受けられるかどうかはケースバイケースであるため、手続きの前に専門家に相談し、還付の可能性を慎重に判断することが重要です。

デメリット2.還付手続きには時間と手間がかかる

還付申請には多くの書類が必要であり、審査にも時間がかかります。税務署の審査には数ヶ月から1年以上かかることもあり、その間に追加資料の提出を求められる場合もあります。

また、適正な評価を証明するためには、専門家による不動産鑑定や資料収集が必要となり、相当な労力がかかることも理解しておかなければならないでしょう。

さらに、還付手続きの過程で、税務署から詳細な質問を受けることがあります。これに対する適切な回答を用意する必要があり、場合によっては専門家と相談しながら慎重に対応しなければなりません。

デメリット3.専門家への報酬が発生する

還付手続きを税理士などの専門家に依頼する場合、成功報酬として還付額の一部を支払わなければなりません。そのため、契約内容によっては、手続きにかかるコストが利益を上回る可能性もあります。

報酬の相場は税理士によって異なりますが、一般的には還付額の20〜30％が成功報酬として必要となります。したがって、事前に報酬体系を確認し、還付額とのバランスを考慮することが大切となります。

デメリット4.税務調査リスクがある

還付申請を行うと、税務署が相続税の申告内容を再確認するため、税務調査の対象となる可能性があります。特に、申告内容に不備があった場合、還付どころか追加の税負担が発生することも考えられます。

したがって、還付手続きを行う前に、過去の申告が適正だったかを慎重に確認し、不安がある場合は専門家に相談しておいた方が良いでしょう。

相続税還付を依頼する際の注意点

相続税還付を依頼する場合、以下の点に注意しましょう。

専門家の選び方に注意する

相続税還付は、通常の相続税申告よりも専門的な知識が求められるため、経験豊富な税理士や相続専門のコンサルタントに依頼することが望ましいと言えます。選ぶ際のポイントとしては、

相続税専門の税理士であるか

過去の還付実績があるか

報酬体系が明確であるか

といった点を確認しておきましょう。

依頼前に注意すべきポイント

専門家に依頼する前に、以下の点を整理しておくとスムーズに進められます。

過去の相続税申告書の内容を把握する

還付の可能性がある財産や特例の見直しを行う

依頼する際の契約内容（報酬、手続きの流れ）を事前に確認する

専門家に依頼する前に、これらの点をチェックしておけば、依頼すべきかどうかの判断がしやすくなるでしょう。

還付申請の際のリスクに注意する

相続税還付を申請すると、税務署が申告内容を再審査するため、思わぬ指摘を受けることがあります。そのため、以下の点を考慮しながら、手続きを進めましょう。

税務調査の可能性・・・還付申請が認められた場合でも、過去の申告内容が見直され、追加の税負担が発生するケースもあります。

還付額とコストのバランス・・・専門家への報酬が還付額を上回る場合、手続きを進めるかどうか慎重に検討する必要があります。

期限を意識する・・・還付請求の期限（申告期限から5年）を過ぎると、還付を受ける権利が失われるため、早めに動くことが大切です。

相続税還付は本当にお得？判断基準と賢い対策

相続税還付が本当に得かどうかは、状況によります。そのため、以下の基準を参考に判断すると良いでしょう。

還付額と手間を天秤にかける

還付額が少ない場合、その手間や専門家の報酬を考慮すると、還付申請が割に合わないことがあります。そのため、還付手続きを行う前に十分な検討を行い、コストとリターンを計算することが大切です。

また、相続人の状況によっては、手続きの負担が大きすぎる場合もあります。特に、高齢の相続人にとっては、長期間の手続きや複雑な書類作成が大きな負担となることがあるため、慎重に判断するように心がけましょう。

まとめ

相続税還付を活用すると、払いすぎた税金を取り戻すことができますが、手続きには時間や費用がかかるため、安易に進めるのは危険です。したがって、本記事で述べたメリットとデメリットをしっかりと理解し、慎重に判断しなければなりません。そのうえで専門家に相談すれば、より適切な判断ができるでしょう。