生前贈与とは、被相続人（財産を渡す側）が相続人（財産を継承する側）に生前に財産を渡すことを言います。

財産を譲りたい人に財産を継承できる生前贈与は、上手に利用することで相続税の節税にも非常に効果的です。上手に活用するとメリットの多い生前贈与について、特に相続税の観点から詳しくみていきましょう。

目次

生前贈与の基本と注意点

贈与契約書の書き方と注意点

生前贈与が無効になる失敗例・よくあるトラブル

生前贈与で非課税になるパターン

おしどり贈与について知ろう

生前贈与と税率の関係

生前贈与するものの種類とポイント

相続放棄は被相続人の生前にできるの？

障害のある子への生前贈与

贈与税の申告手順

生前贈与の基本と注意点

まずは、生前贈与とはどのようなものなのか具体的にみていきましょう。また、生前贈与を行うと、贈与税が発生しますが生前贈与の使い方によっては特例枠として贈与税が免除されます。

生前贈与の基本的なことだけでなく、贈与税・特別枠や生前贈与における注意点についても一緒に詳しくみていきましょう。

贈与契約書の書き方と注意点

生前贈与を行う際に、実は贈与契約書は必須ではありません。ただし、生前贈与後のトラブル防止や、生前贈与を行ったことを第三者に証明するためにも作っておいた方が良い書類といえます。

この章では、贈与契約書の書き方から様式・必ず記載しておくべき事項までを詳しくみていきましょう。また、贈与契約書を作成するにあたっての注意点や贈与するもの別に知っておきたい事柄についても解説していきます。

生前贈与が無効になる失敗例・よくあるトラブル

生前贈与を上手に活用すると、将来発生する相続税の節税につながります。

しかしこれは、生前贈与が節税目的であるとみなされない場合のみです。せっかく生前贈与を行っても、場合によっては無効となってしまいます。ここでは、生前贈与が無効にならないためにも、よくある失敗例・トラブルからスムーズに生前贈与を行うためのポイントまでを詳しくみていきましょう。

特別受益とよくあるトラブル

生前贈与と似たものに、特別受益という方法があります。相続財産の配分などを巡り、この特別受益があった場合にも相続人間でトラブルとなる場合があります。

特別受益とは一体どのようなものなのでしょうか。また、トラブルになることなく円滑に相続を行うためにはどのようにすれば良いのでしょうか。

特別受益と相続について詳しくみていきましょう。

生前贈与で非課税になるパターン

相続税の節税目的などで生前贈与を行う場合、贈与するものの種類によっては贈与税を非課税にすることができます。

賢く生前贈与を利用することで、贈与税を大幅に節税することも可能です。

ここでは非課税の対象となる生前贈与するものの種類や方法について詳しくみていきましょう。

おしどり贈与について知ろう

おしどり贈与は、相続税法に定められている「贈与税の配偶者控除」の特例の通称のことを指します。

贈与税の基礎控除110万円のほかに、最高2,000万円まで贈与された財産から控除することができます。

おしどり贈与を利用するにはいくつかの条件をクリアする必要がありますが、上手に活用することで生前贈与としての効果があります。

ここではおしどり贈与のメリット・デメリットも含めて、活用方法を詳しくみていきましょう。

生前贈与と税率の関係

生前贈与を上手く活用すると節税につながると言いますが、具体的にはどれくらい節税になるのでしょうか？

ここでは、生前贈与で発生する贈与税と相続税の税率を比較しながら、どれくらい節税につながるのか事例と一緒にみていきましょう。特に、将来的に相続税が多く発生する可能性のある方は要チェックですよ。

生前贈与するものの種類とポイント

土地を生前贈与する場合

生前贈与は現金だけでなく、土地や住宅においても行うことができます。また、生前贈与を行うものの種類によってかかる税金の種類や手続きの流れが異なるので注意が必要です。

ここでは、土地を生前贈与する場合のメリット・デメリットや節税のポイントについて詳しくみていきましょう。

保険を生前贈与する場合のポイント・注意事項

ここ最近、保険を利用した相続税対策をされる方が増えています。保険を上手に利用することで、節税対策になるだけでなく贈与資金の無駄遣いの防止などメリットが多いことが注目を集めています。

ここでは保険を利用した生前贈与の具体的な方法からメリット・注意事項について詳しくご紹介します。

生前贈与した賃金で住宅を建てる際のポイント

住宅を建てることを目的に生前贈与を行う場合、最大1,200万円まで非課税となります。この方法を上手に活用することで、節税しながら住宅を建てる事が可能です。

また、住宅ローンを組む場合にも、場合によっては生前贈与を併用することが可能です。今回は、住宅を新たに建てる際に知っておきたい生前贈与の仕組みについてみていきましょう。

相続放棄は被相続人の生前にできるの？

被相続人となる人と仲が悪かったり借金の方がプラスの財産よりも多い場合、相続の発生前に相続放棄をしたいことがあります。

相続発生前に相続を放棄することは可能なのでしょうか？また、被相続人となる人の生前に、相続放棄の代わりとなる方法はあるのでしょうか？

今回は、相続放棄の代わりとなる方法や注意点・債務における考え方について詳しく解説したいと思います。

障害のある子への生前贈与

障害のある子に少しでも財産を残すために、生前贈与によって節税しながら財産を移すことができる場合があります。

ここでは、障害のある子に財産を残す具体的な方法と生前贈与と相続での節税方法の違いについて詳しくみていきましょう。

贈与税の申告手順

生前贈与が行われた場合、年間110万円を超えると贈与税を申告する必要があります。

ここでは、贈与税の計算方法や申告方法・贈与税を支払わなかった場合のペナルティについて詳しくご紹介していきます。